Novità fiscali nello studio odontoiatrico

Pubblicato da Odontoiatria Italia in Fisco Odontoiatria · 20 Giugno 2023
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Diverse novità fiscali per gli studi odontoiatrici. Tra le principali possiamo citare:

L’innalzamento del limite per il regime forfettario: si tratta di un regime agevolato che consente ai professionisti di pagare una aliquota fissa del 15% (o del 5% per i primi 5 anni di attività) sui ricavi o compensi, senza applicare l’IVA e l’IRAP e senza tenere la contabilità ordinaria. Il limite per accedere al regime forfettario viene aumentato da 65.000 a 85.000 euro annui, con la possibilità di rimanere nel regime anche se si supera tale soglia, purché non si superino i 100.000 euro annui. Il regime forfettario non è accessibile ai titolari di partita IVA che sono anche soci di società o di studio associato.
L’eliminazione dell’IRAP per i professionisti in forma individuale: si tratta di una misura che esonera dal pagamento dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) i liberi professionisti che svolgono l’attività odontoiatrica in forma individuale, con un risparmio fiscale stimato in circa il 4% dei ricavi o compensi. L’esonero dall’IRAP non vale per i professionisti che esercitano l’attività odontoiatrica in forma societaria o associata.
L’aumento del limite per la contabilità semplificata: si tratta di una modalità di tenuta della contabilità che consente ai professionisti di registrare solo le entrate e le uscite, senza dover compilare il bilancio e senza dover applicare i principi contabili. Il limite per poter adottare la contabilità semplificata viene aumentato da 400.000 a 500.000 euro annui di ricavi o compensi.
La conferma dell’esenzione dalla fattura elettronica per le prestazioni sanitarie: si tratta di una misura che esclude dall’obbligo di emettere la fattura elettronica le prestazioni sanitarie rese direttamente al paziente, comprese quelle odontoiatriche. Questa misura era stata introdotta nel 2019 e prorogata fino al 31 dicembre 2022, ora viene confermata anche per il 2023.
La conferma della scadenza semestrale per l’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria: si tratta di una misura che prevede che i professionisti sanitari, tra cui gli odontoiatri, devono comunicare all’Agenzia delle Entrate i dati relativi alle spese sanitarie sostenute dai pazienti entro il 30 giugno e il 31 dicembre di ogni anno. Questa misura era stata introdotta nel 2019 e prorogata fino al 31 dicembre 2022, ora viene confermata anche per il 2023.

Oltre a queste, ci sono altre novità fiscali che riguardano le modalità di pagamento, le detrazioni, le agevolazioni o le sanzioni.

Modalità di pagamento

Il limite per il pagamento in contanti: dal 1° gennaio 2023, il limite per il pagamento in contanti viene innalzato da 999,99 a 4.999,99 euro. Questo significa che si potrà pagare in contanti fino a questa somma, mentre per importi superiori si dovrà utilizzare uno strumento tracciabile, come il bonifico, l’assegno, la carta di credito o il bancomat. Il limite si applica ai trasferimenti di denaro tra soggetti diversi, non ai prelievi o ai versamenti sul proprio conto corrente.
Il pagamento delle imposte sui redditi: le imposte sui redditi sono le imposte che si devono pagare in base ai redditi conseguiti nell’anno precedente. Il pagamento delle imposte sui redditi si deve effettuare tramite il modello F24, che consente di compensare eventuali crediti d’imposta con i debiti. Il pagamento delle imposte sui redditi si deve effettuare secondo le seguenti scadenze: il saldo 2022 e il primo acconto 2023 entro il 30 giugno 2023; il secondo acconto 2023 entro il 30 novembre 2023; il saldo 2023 e il primo acconto 2024 entro il 30 giugno 2024.

Detrazioni

Le detrazioni per lo studio odontoiatrico sono quelle previste per le spese sanitarie sostenute dal titolare o dai dipendenti dello studio, possiamo citare:

La detrazione per le spese odontoiatriche: si tratta di una detrazione del 19% che spetta per le spese odontoiatriche sostenute dal titolare o dai dipendenti dello studio per il miglioramento della salute dei denti. La detrazione non spetta per le spese con finalità estetica. La detrazione si applica alla parte di spesa che supera la franchigia di 129,11 euro e si indica nel modello 730/2023 o nel modello Redditi PF 2023.
La detrazione per le spese di dispositivi medici: si tratta di una detrazione del 19% che spetta per le spese di acquisto o affitto di dispositivi medici legati a cure mediche specialistiche del dentista, come ad esempio le protesi dentarie. La detrazione si applica alla parte di spesa che supera la franchigia di 129,11 euro e si indica nel modello 730/2023 o nel modello Redditi PF 2023.
La detrazione per le spese di prevenzione: si tratta di una detrazione del 19% che spetta per le spese di prevenzione sanitaria sostenute dal titolare o dai dipendenti dello studio, come ad esempio le visite periodiche dal dentista. La detrazione si applica alla parte di spesa che supera la franchigia di 129,11 euro e si indica nel modello 730/2023 o nel modello Redditi PF 2023.

Oltre a queste, ci sono altre detrazioni previste per altre spese sanitarie, come ad esempio le spese mediche generiche, le spese farmaceutiche, le spese per l’assistenza a familiari non autosufficienti o le spese per l’acquisto di occhiali da vista o lenti a contatto.

AGEVOLAZIONI

Le agevolazioni per lo studio odontoiatrico nel 2023 sono quelle previste per le spese sanitarie sostenute dal titolare o dai dipendenti dello studio o dai pazienti che si rivolgono allo studio, possiamo citare:

Il bonus dentista: si tratta di una misura che viene invocata da tempo dai professionisti del settore, ma che al momento non è stata ancora introdotta dal Governo. Il bonus dentista consisterebbe in un contributo di 500 euro da spendere per le cure odontoiatriche presso studi iscritti all’albo. Il bonus dentista si affiancherebbe alle detrazioni fiscali già previste per le spese sanitarie e sarebbe riservato alle fasce più deboli della popolazione. Il bonus dentista sarebbe anche un incentivo a non ricorrere a catene odontoiatriche o altre strutture non qualificate.
L’esenzione dalla fattura elettronica per le prestazioni sanitarie: si tratta di una misura che esclude dall’obbligo di emettere la fattura elettronica le prestazioni sanitarie rese direttamente al paziente, comprese quelle odontoiatriche. Questa misura era stata introdotta nel 2019 e prorogata fino al 31 dicembre 2022, ora è stata confermata anche per il 2023. L’esenzione dalla fattura elettronica semplifica le procedure amministrative per gli studi odontoiatrici e riduce i costi di gestione.
Le agevolazioni per l’acquisto e la gestione del Pos in studio: si tratta di una norma introdotta dal Decreto fiscale 2019 che prevede la possibilità di detrarre il 30% dei costi sostenuti per l’acquisto o l’affitto del Pos (il dispositivo che consente di accettare i pagamenti con carta di credito o bancomat) e il 30% delle commissioni pagate per le transazioni effettuate con il Pos. Queste agevolazioni sono riservate ai professionisti che hanno un volume d’affari annuo inferiore a 400.000 euro e sono valide fino al 31 dicembre 2023. Le agevolazioni per il Pos favoriscono l’uso di strumenti tracciabili per i pagamenti e contrastano l’evasione fiscale.

Oltre a queste, ci sono altre agevolazioni previste per altre spese sanitarie, come ad esempio il bonus psicologo, il bonus occhiali, il bonus asilo nido o il bonus famiglia numerosa.

SANZIONI

Le sanzioni per gli studi odontoiatrici possono dipendere da diversi fattori, come il tipo di violazione, la normativa di riferimento, l’ente che effettua il controllo e la gravità del danno. Alcuni esempi di sanzioni sono:

Per la mancata o errata gestione dei rifiuti sanitari, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da 2.600 euro a 15.500 euro per i quantitativi non superiori a duecento litri o quantità equivalenti. In caso di reiterazione della violazione, si può arrivare anche alla sospensione dell’attività dello studio.
Per la mancata o errata compilazione del preventivo scritto o digitale, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da 500 euro a 5.000 euro per ogni violazione. In caso di reiterazione della violazione, si può arrivare anche alla sospensione dell’attività dello studio.
Per la mancata o errata formazione degli assistenti di studio odontoiatrico, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria da 1.000 euro a 6.000 euro per ogni violazione. In caso di reiterazione della violazione, si può arrivare anche alla sospensione dell’attività dello studio.

Questi sono solo alcuni esempi, ma ci sono altre norme e regole che gli studi odontoiatrici devono rispettare per evitare sanzioni e contenziosi.

Staff Odontoiatria Italia